一般納稅人好還是小規模納稅人好？如何選擇

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發(fā)布日期：2019-11-14 15:04

　　一、小規模和一般納稅人的區別

　　小規模:增值稅征收率為3%.而且銷(xiāo)貨方只能開(kāi)具"增值稅普通發(fā)票",采取全額征收的方式,每月銷(xiāo)售額低于3萬(wàn)、季度銷(xiāo)售額低于9萬(wàn)免征增值稅,對方不能抵扣.小規模納稅人不能抵扣進(jìn)項,只能用來(lái)成本沖減所得稅應納稅額.

　　一般納稅人:增值稅基本稅率為17%,實(shí)行差額征稅,銷(xiāo)項-進(jìn)項就是征稅金額.銷(xiāo)貨方可開(kāi)具"增值稅專(zhuān)用發(fā)票"也可以開(kāi)具普通發(fā)票.銷(xiāo)貨方開(kāi)具的"增值稅專(zhuān)員公發(fā)票",對方可在360天內認證抵扣.另外,增值稅一般納稅人還有13%、11%、6%、5%等稅率.

　　注意:從7月1日其,增值稅發(fā)票認證時(shí)間改為360天,增值稅13%稅率取消.

　　二、選擇小規模或一般納稅人要注意以下幾點(diǎn)

　　1、你的客戶(hù)

　　一般來(lái)說(shuō),大公司的客戶(hù)都會(huì )要求供貨商有一般納稅人資質(zhì),因為這樣他們公司能夠抵扣進(jìn)項稅,也就是說(shuō),如果你的客戶(hù)要求增值稅專(zhuān)用發(fā)票,那么你就要有一般納稅人資質(zhì),不然人家就不跟你玩了!!

　　2、你的供應商

　　一般納稅人是可以抵扣進(jìn)項稅額的,所以只要購入的原材料和固定資產(chǎn)有合法的票據,就而已抵扣進(jìn)項.所有要不要成為一般納稅人,先要看看你的上游可不可以取得進(jìn)項發(fā)票即增值稅專(zhuān)用發(fā)票,如果不能,那就不要成為一般納稅人了.

　　3、你的企業(yè)所得稅

　　不論你的企業(yè)是什么樣的,每年的所得稅匯算清繳都少不了,若沒(méi)有合法的票據,成本就沒(méi)法列支,只有銷(xiāo)售收入,沒(méi)有銷(xiāo)售成本,會(huì )造成高利潤,按照利潤的25%繳納企業(yè)所得稅會(huì )讓企業(yè)負擔很重.因此小規模納稅人在考慮取得票的支出增加時(shí),比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差,還要想想企業(yè)所得稅稅率的25%.

　　4、現行優(yōu)惠政策有哪些

　　小規模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn),季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加.但是,只要超過(guò)一元,就需要全部計稅.一般納稅人不能減免增值稅,教育費附加和地方教育附加,只能減免水利基金.

　　5、企業(yè)形象

　　很多時(shí)候,跟別的公司合作的時(shí)候會(huì )被要求有一般納稅人資質(zhì),一般納稅人對于企業(yè)的形象有正面積極的作用,對企業(yè)開(kāi)發(fā)用戶(hù)有好處.

　　最后,提醒各位創(chuàng )業(yè)者,在新公司剛剛開(kāi)設的時(shí)候,根據自身情況去選擇對自己有利的納稅身份.還有就是,除了國家稅務(wù)機關(guān)另有規定的,納稅人只要認定為一般納稅人之后,不能轉為小規模納稅人.

　　一般納稅人轉為小規模納稅人的適用范圍：

　　《財政部稅務(wù)總局關(guān)于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號)規定,只有根據《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實(shí)施細則》第二十八條的有關(guān)規定登記的一般納稅人,可以轉登記為小規模納稅人.也就是說(shuō):按照工業(yè)50萬(wàn)、商業(yè)80萬(wàn)的標準登記的一般納稅人,包括強制登記和自愿登記的一般納稅人,都可以轉登記為小規模納稅人,營(yíng)改增納稅人是不在其范圍.但現行政策規定:轉登記日前連續12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人.也就是說(shuō),一般納稅人轉為小規模納稅人適用的是所有納稅人,不論是營(yíng)改增納稅人還是非營(yíng)改增納稅人.

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