前海企業(yè)如何才能按15%的稅率征收企業(yè)所得稅？
所屬欄目：前海公司注冊
閱讀量：5202
發(fā)布日期：2015-11-23 07:51
日前，地稅局相關(guān)工作人員表示，根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區 福建平潭綜合實(shí)驗區 深圳前海深港現代服務(wù)業(yè)合作區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》及《深圳市地方稅務(wù)局 深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布深圳前海深港現代服務(wù)業(yè)合作區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策操作指引的通告》（深地稅告〔2015〕1號）的規定，對深圳前海深港現代服務(wù)業(yè)合作區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、適用范圍、申報流程等相關(guān)事項規定如下：
（一）政策內容
對設在前海深港現代服務(wù)業(yè)合作區的符合條件的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（二）適用范圍
同時(shí)符合下列條件的前海納稅人可享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅：
1.設在前海深港現代服務(wù)業(yè)合作區；
2.以《前海深港現代服務(wù)業(yè)合作區企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《優(yōu)惠目錄》）中規定的一項或多項產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上。
（三）申報流程
前海納稅人在企業(yè)所得稅季度預繳和年度匯算清繳時(shí)，自行計算并填報相應行次的前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠金額。
其中，季度預繳時(shí)，《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類(lèi))》中第10行“實(shí)際利潤額”*10%的優(yōu)惠金額填報在第13行“減免所得稅額”。
年度匯算清繳時(shí)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）》中第23行“應納稅所得額”*10%的優(yōu)惠金額填報在附表“A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表”中第26行“橫琴新區、平潭綜合實(shí)驗區和前海深港現代化服務(wù)業(yè)合作區企業(yè)”。
（四）優(yōu)惠管理
前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實(shí)行“以報代備”方式。
1.備案方式
企業(yè)在企業(yè)所得稅季度預繳和年度匯算清繳時(shí)，填寫(xiě)申報表中對應優(yōu)惠項目，即為完成備案登記，備案資料由納稅人自行留存備查。
2.備案資料
在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)享受前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人須留存下列資料備查：
（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表;
（2）年度財務(wù)報表；
（3）與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相對應的相關(guān)服務(wù)合同；
（4）所在行業(yè)如有前置審批或經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的，須留存相關(guān)審批文件或經(jīng)營(yíng)許可證明文件。
（五）界定管理
在年度匯算清繳結束后，主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的，可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件。
