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企業(yè)所得稅匯算清繳怎么辦理？有哪些注意事項

所屬欄目：記賬報稅

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發(fā)布日期：2021-12-31 15:36

凡是需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，都應該在2022年1月1日—54月31日期間，完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，那企業(yè)所得稅匯算清繳怎么辦理呢？有哪些注意事項呢？

 

一、準備稅前扣除憑證


1、什么是稅前扣除憑證


稅前扣除憑證是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據以稅前扣除的各類(lèi)憑證。按照來(lái)源分為內部憑證和外部憑證。


a、內部憑證是指，企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會(huì )計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會(huì )計法律、法規等相關(guān)規定。


b、外部憑證是指，企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。


所以稅前扣除憑證不僅指發(fā)票，收款憑證，分割單也是稅前扣除憑證。


2、當年發(fā)生的支出應在何時(shí)取得稅前扣除憑證？


企業(yè)應在支出發(fā)生時(shí)取得符合規定的稅前扣除憑征，如果在支出發(fā)生時(shí)未能取得稅前扣除憑證或取得的稅前扣除憑證不符合規定的，應在當年度企業(yè)所得稅法規定的匯算清繳期結束前補開(kāi)、換開(kāi)符合規定的稅前扣除憑證。


二、哪些企業(yè)需要匯算清繳


在5月31日前需要按時(shí)匯算清繳對象有兩個(gè)：一個(gè)是查賬征收的企業(yè)，一個(gè)是實(shí)行核定應稅所得率的企業(yè)。個(gè)體戶(hù)和個(gè)人獨資企業(yè)無(wú)需辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，因為它們要繳納個(gè)人所得稅，所以應該在1月1日-3月31日期間辦理個(gè)人所得稅匯算清繳。


三、企業(yè)為什么要匯算清繳


1、了解上一年度的經(jīng)營(yíng)情況，便于及時(shí)調整下一年的戰略規劃；


2、有的企業(yè)可能多交不少稅，可以通過(guò)匯算清繳進(jìn)行退稅，減少企業(yè)的成本，當然少稅肯定要補了，這是企業(yè)應盡的責任；


3、防止企業(yè)出現稅務(wù)風(fēng)險。


四、企業(yè)匯算清繳流程


1、填寫(xiě)納稅申報表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報；


2、稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)申請，審核其所報送的材料；


3、企業(yè)如若發(fā)現申報錯誤，可在稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現前主動(dòng)申請糾正錯誤；


4、如確認無(wú)誤，納稅人就需根據稅務(wù)機關(guān)確定的全年應納稅所得額及應補、應退稅額，在約定時(shí)間內結清稅款。


企業(yè)所得稅匯算清繳是一件大事，并且做起來(lái)非常麻煩，因為涉及到的財稅表格太多了，對財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)要求非常高，所以應該盡早準備此方面的工作，避免到時(shí)候手忙腳亂，當然，交給財稅代理公司也是很好的辦理方式。


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