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公司年終要處理哪些財稅問(wèn)題（公司年終稅務(wù)問(wèn)題怎么解決）

所屬欄目：深圳公司注冊

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發(fā)布日期：2021-12-17 15:55

 


一、年底財務(wù)要做好哪些稅務(wù)工作


1、要進(jìn)行賬務(wù)排查

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2、要合理評估下明年匯算清繳時(shí)金額



3、對會(huì )計報表分析及時(shí)發(fā)現企業(yè)隱藏的財務(wù)風(fēng)險


二、年終結賬的7個(gè)注意事項


1、貨幣資金情況


（1）檢查財務(wù)賬上的銀行余額是否與銀行對賬單余額一致，不一致的要及時(shí)補充完整銀行收付款單據，做銀行存款余額調節表；


（2）庫存現金金額較大的，要確認是否有付出去的現金但是沒(méi)提供單據導致未做賬的，如果有這種情況，要及時(shí)補充現金付款單據做賬，避免賬上掛太多的現金。


2、往來(lái)賬情況


（1）股東 、法人借款超過(guò)一年的或者金額大的，要及時(shí)處理，避免牽扯個(gè)人所得稅；


（2）應收賬款 、應付賬款余額要與客戶(hù) 、供應商核對，避免串戶(hù) 、重復入賬，可能會(huì )出現用現金支付貨款或者發(fā)貨后收到現金的情況，及時(shí)核對并沖銷(xiāo)掛賬；和國外客戶(hù)的往來(lái)帳，是不是有在收匯時(shí)扣掉手續費而在水單上沒(méi)有顯示；


（3）對于應付賬款金額較大且掛賬時(shí)間較長(cháng)的情況，如果溝通確認這些應付賬款不需要再支付了，要做營(yíng)業(yè)外收入，作為企業(yè)利潤；檢查往來(lái)賬的賬齡，對于超過(guò)三年的要告知負責人，并及時(shí)處理；


（4）關(guān)注本年是否發(fā)生股權轉讓?zhuān)瑢?shí)收資本股東名稱(chēng)是否有變動(dòng) 、長(cháng)期股權投資在賬上是否有余額(符合條件居民企業(yè)間的投資收益，不需要交企業(yè) 所得稅）。


3、收入情況


出口企業(yè)從口岸卡上下載全年的報關(guān)信息，和實(shí)際入賬收入核對，以免漏做收入，注意通過(guò)一達通2+N方式出口的，口岸卡信息可能不是很全，需要和實(shí)際出口統計數據核對；小規模免增值稅的情況，及時(shí)確認營(yíng)業(yè)外收入；申報表上的增值稅收入和企業(yè)所得稅收入要比對一致。


4、成本情況


年底成本的暫估，確保金額準確，以免影響當年的利潤；對于庫存較大的情況，要確認是否有貨已發(fā)出，但是未確認收入未轉成本的情況。


5、稅金情況


檢查全年的稅金計提是否正確，有沒(méi)有漏提的。有沒(méi)有無(wú)票收入已計提但漏報稅的。一般納稅人年底應交稅金-應交增值稅項下余額借貸應該調平，如果不平，肯定帳有問(wèn)題，應該再仔細檢查一遍。


6、費用情況


核對折舊 、攤銷(xiāo)等，年底的余額是不是跟實(shí)際相符，是不是有月份漏掉未做帳的，固定資產(chǎn)已提完折舊且企業(yè)已經(jīng)報廢處理掉的，可以將其轉入“固定資產(chǎn)清理”科目，財務(wù)賬上做處理，這個(gè)損失是企業(yè)可以自行稅前扣除的。


檢查境外付匯是否未代扣代繳稅金的情況，比如付傭金。


7、利潤情況


企業(yè)全年的利潤情況，無(wú)論虧損還是盈利，都應該跟負責人郵件書(shū)面溝通；盈利企業(yè)的企業(yè)所得稅金額，應該將匯算清繳時(shí)納稅調增的部分考慮進(jìn)去；關(guān)注一下以前年度虧損情況，今年有利潤的要首先彌補以前年度虧損。


三、準備明年1月份到5月份匯算清繳工作


企業(yè)做匯算清繳就是對企業(yè)的一次年終盤(pán)點(diǎn)，賺了多少錢(qián)，該交多少數，如果多交稅或少交稅就需要通過(guò)匯算清繳的方式來(lái)多退少補，其流程如下：


1、填寫(xiě)納稅申報表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報；


2、稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)申請，審核其所報送的材料；


3、企業(yè)如若發(fā)現申報錯誤，可在稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現前主動(dòng)申請糾正錯誤；


4、如確認無(wú)誤，納稅人就需根據稅務(wù)機關(guān)確定的全年應納稅所得額及應補、應退稅額，在約定時(shí)間內結清稅款。


溫馨提醒：個(gè)人獨資企業(yè)和個(gè)體戶(hù)不用，因為沒(méi)有企業(yè)所得稅。


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